No regime de caixa a base do mês é a receita recebida, mas a faixa de alíquota e os limites continuam sendo pela receita faturada. E a parcela não recebida entra na base até dezembro do ano seguinte. A opção é anual e irretratável.
Serviço de comunicação no Simples não é Anexo III nem Anexo I: parte-se do Anexo III, retira-se o percentual do ISS e acrescenta-se o do ICMS calculado sobre a alíquota efetiva do Anexo I. O aplicativo faz o ajuste se a atividade certa for selecionada.
Compensar crédito de DAS exige duas condições cumulativas: mesmo ente federado e mesmo tributo. E o manual oficial avisa que a compensação não aparece no extrato do DAS do PGDAS-D — quem conferir ali vai achar que ela não aconteceu.
O DAS é uma guia só, mas a devolução não é: o pedido eletrônico da Receita restitui IRPJ, CSLL, INSS, PIS, COFINS e IPI, e o manual avisa duas vezes que ICMS e ISS só podem ser pedidos ao respectivo ente federado.
A EFD-Reinf é o módulo do SPED que recebe o que o eSocial não pega: pagamentos a terceiros. Foi desenhada para abrir espaço à substituição de GFIP, DIRF, RAIS e CAGED, e a série R-4000 trata das retenções de IR, CSLL, COFINS e PIS/PASEP.
A NFCom substituiu os modelos 21 e 22 na emissão, não no arquivo: para referenciar uma nota de papel ela pede CNPJ, modelo, série, número, competência e o hash do registro no arquivo magnético do Convênio 115 — e só até a obrigatoriedade no estado.
O manual da NFCom continua na versão 1.00a e o leiaute já mudou várias vezes: a norma deixa nota técnica publicada no portal esclarecer o manual. Três alterações já entraram — 990 itens, código de retorno com quatro dígitos e CNPJ com letras que não se pode usar.
A NFCom da Reforma ganha um grupo de compra governamental no cabeçalho: declara qual ente compra e zera a alíquota destinada às outras esferas. A regra muda em 2033, e há quatro tipos de operação conforme a ordem entre pagar e entregar.
Informado o grupo da CBS, a alíquota tem de ser 0,90% em notas de 2026 — fora disso, rejeição 326. A alíquota zero das áreas incentivadas tem três condições cumulativas, e a especificação diz que só serviço presencial aproveita o benefício.
Com a Reforma Tributária, o pagamento adiantado ganha nota própria e as notas do fornecimento passam a referenciar a chave dela, item a item. E a classificação tributária exigida se inverte conforme o serviço seja continuado ou não.
